Autoparts-remix.ru

Автомобильный журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор на оказание посреднических услуг иностранной компании

Договор на оказание посреднических услуг иностранной компании

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Иностранная авиакомпания (Агент) заключила агентский договор с российской страховой компанией (Принципал) на оказание посреднических услуг в заключении договоров туристического страхования в процессе бронирования авиабилета через веб-сайт Агента от имени и за счет Принципала с юридическими или физическими лицами в соответствии со страховыми программами и тарифами страхования Принципала. У авиакомпании на территории РФ есть представительство. Посреднический договор заключен непосредственно с головной иностранной компанией. Заключение договоров страхования осуществляется через сайт иностранной компании в сети Интернет. Представительство иностранной компании состоит на учете в налоговых органах на территории РФ.
Будут ли данные посреднические услуги являться услугами, оказанными в электронной форме? Будет ли считаться, что посреднические услуги оказаны на территории РФ? Является ли российская страховая компания налоговым агентом по НДС?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Посреднические услуги, оказанные в данном случае иностранной организацией, могут быть признаны услугами в электронной форме. Тогда местом их реализации будет являться территория РФ. В противном случае оснований для признания указанных посреднических услуг реализованными в РФ мы не видим. В любом случае российская организация — принципал не должна исчислять, удерживать и перечислять НДС в качестве налогового агента.

Обоснование позиции:
Операции по реализации услуг на территории РФ признаются объектами налогообложения НДС (п. 5 ст. 38, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Место реализации услуг для целей главы 21 НК РФ определяется по правилам, установленным ст. 148 НК РФ (п. 2 ст. 39 НК РФ). По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации возможно несколько подходов к решению данного вопроса.
В общем случае место реализации посреднических услуг, оказываемых, в частности, на основании агентского договора, определяется по месту осуществления деятельности организации-посредника (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-08-05/8179). Местом осуществления деятельности организации считается территория РФ в случае фактического присутствия этой организации на территории РФ на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в РФ (если услуги оказаны через это постоянное представительство) (с учетом некоторых особенностей) (п. 2 ст. 148 НК РФ). На наш взгляд, при применении приведенного правила в рассматриваемой ситуации местом реализации посреднических услуг территория РФ признаваться не будет, поскольку оказаны они непосредственно иностранной организацией, зарегистрированной на территории иностранного государства, без участия российского представительства. Соответственно, обязанности по уплате НДС в РФ у иностранной организации не возникнет (п. 1 ст. 38 НК РФ).
Вместе с тем следует учитывать, что специальные правила определения места оказания услуг предусмотрены в отношении:
— услуг в сфере туризма, место реализации которых определяется по месту их фактического оказания (пп. 3 п. 1, пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Мы допускаем возможность применения данного правила и применительно к посредническим услугам по туристическому страхованию. В таком случае местом реализации указанных посреднических услуг, оказанных иностранной организацией без участия российского представительства, территория РФ также признаваться не будет (письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.2009 N 16-15/020627). Поэтому обязанности по уплате НДС в РФ у иностранной организации не возникнет;
— услуг в электронной форме, место реализации которых определяется по месту осуществления деятельности их покупателем (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 174.2 НК РФ оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» (далее — сеть Интернет), автоматизированно с использованием информационных технологий. Перечень услуг в электронной форме и исключений приведен в п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Посреднические услуги по заключению договоров страхования через сеть Интернет, по нашему мнению, удовлетворяют общему определению услуг в электронной форме, однако в перечне услуг в электронной форме они прямо не поименованы. Вместе с тем, учитывая суть оказываемых в анализируемой ситуации посреднических услуг, мы допускаем их квалификацию в качестве поименованных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг по размещению предложений о реализации услуг по страхованию в сети Интернет или услуг по предоставлению через сеть Интернет технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (письма Минфина России от 27.07.2018 N 03-07-14/53098, от 16.03.2018 N 03-07-08/16354, от 21.11.2016 N 03-07-15/68380). В таком случае местом реализации оказываемых иностранной организацией посреднических услуг будет признаваться территория РФ и у нее возникнет обязанность по уплате НДС в РФ, которую она должна будет исполнить самостоятельно, без участия налогового агента (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
Напоминаем, что п. 7 ст. 3 НК РФ предписывает толковать все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах в пользу налогоплательщика.
Заметим, что из п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ следует, что наличие у иностранной организации представительства, зарегистрированного в российских налоговых органах, исключает участие налогового агента в исчислении и уплате ею НДС в России (п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, письма Минфина России от 11.07.2019 N 03-07-08/51296, от 18.09.2018 N 03-07-08/66769, определение КС РФ от 24.11.2016 N 2518-О).

Читать еще:  Должностная инструкция главного специалиста по закупкам

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Ответ прошел контроль качества

24 декабря 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор с иностранной компанией

1.1. 1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

2. К договорам применяются правила о двух-и многосторонних сделках, предусмотренные главой 9 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим Кодексом.

3. К обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 — 419), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в настоящем Кодексе.

4. К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров.

1.2. Екатерина! Все зависит от волеизъявления сторон. Договор на использование торговой марки, если она зарегистрирована, может, заключать. Вопрос регистрации представительства иностранной компании должна решать именно иностранная компания в налоговой инспекции, если это структурное подразделение иностранной компании. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

2.1. Если компания не выполняет свои обязательства по контракту то наверно и платить не нужно, смотрите условия заключенного договора.

3.1. Заниматься данным вопросом должна Федеральная антимонопольная служба.
Обратиться Вы можете в любой ее территориальный орган.

4.1. Егор, практика по данной категории складывается неоднозначно. Можно оспорить договор целиком или только отдельные пункты. Варианты есть. Нужно смотреть договор.

5.1. Если компания, с которой у Вас заключен договор не является Вашим налоговым агентом, то Вы должны самостоятельно подавать декларацию о доходах. Вычет предоставляется в размере 2 млн. на приобретение жилья и 3 млн. рублей на ипотечное кредитование, если эти суммы обнулят уплачиваемый Вами НДФЛ, то так и будет.

6. пожалуйста, заключается договор купли-продажи алюминиевых чушек с иностранной компанией — я являюсь продавцом. В свою очередь, приобретаются чушки в России мной по фиксированной цене, а продаются далее на экспорт по цене — lme-5%, (lme — лондонская биржа цветных металлов). Подскажите, каким образом правильно указать цену в контракте и возможность корректировки стоимости (не хотелось бы работать в убыток при падении цены на бирже)

Читать еще:  Куда пожаловаться на больницу в москве горячая линия

6.1. Вы вправе устанавливать цену по своему усмотрению, растёт спрос-растёт цена, растёт предложение-падает цена, заключая договор с иностранной компанией, прежде всего следует проверить статус партнера-где он зарегистрирован, каковы его финансовое положение и коммерческая репутация. Особенно важно выяснить, уполномочен ли представитель инофирмы, с которым вам предстоит заключать контракт, подписывать подобный документ, вам необходим юрист для ведения вашей деятельности и необходимо видеть все материалы дела которые у вас есть.

6.2. Вам желательно с этим вопросом очно обратиться к юристу нужно видеть документы по делу тогда и принимать решение.

7.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Нужно смотреть агентский договор на налоги.

8.1. С гражданско-правовой стороны — без проблем.

Статья 308. Стороны обязательства

3. Обязательство не создает обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон (для третьих лиц).

В случаях, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон, обязательство может создавать для третьих лиц права в отношении одной или обеих сторон обязательства.

9.1. Вы можете заключить с организацией гражданско-правовой договор, например договор возмездного оказания услуг.
ГК РФ Статья 779
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
Но не забывайте что в данном случае Вы будете получать доход от источников за пределами РФ, который облагается НДФЛ на основании пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. Налог Вы должны задекларировать и уплатить самостоятельно (п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Дата возникновения дохода – дата поступления денег на валютный счет по курсу валюты ЦБ РФ на день поступления валютных средств (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Это означает, что по истечении календарного года до 30 апреля следующего года Вы обязаны сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и перевести налоговой рассчитанную в ней сумму.

10.1. А вы при получении денежных средств паспорт сделки оформляете?
Вообще (и странно почему Вам в банке этого не сообщили) вы должны продавать часть валютной выручки.

11. Не знаю, правильно ли обратился к Вам со своим вопросом.
Пересмотрел интернет, обращался к своим знакомым юристам, но так и не ответил на свой вопрос.

Российская компания (ООО) имеет в собственности имущественный комплекс (земля, строения и т.д.), минуя договор купли-продажи, имеют намерение продать
100% доли в уставном капитале иностранной компании.

Если это возможно, то на какие статьи закона можно сослаться чтобы подтвердить законность сделки. 8-914-543-58-67

11.1. Если это возможно, то на какие статьи закона можно сослаться чтобы подтвердить законность сделки. 8-914-543-58-67
%
Закон об ООО и ГК РФ.

12.1. Анна, Обязательного требования к языку договора нет-то есть он будет действительным и на русском и на английском, и даже на двух сразу) — нотариально заверенный перевод вам может понадобиться в случае судебного спора.

13.1. Да, компания имеющая доступ к такой базе становится оператором персональных данных, поскольку осуществляет с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных;

13.2. Данный вопрос регулирует 152 ФЗ. Но с 01 сентября 2016 года в силу вступили поправки, ст. 2, 242 ФЗ.
Все, кто попадет под определение «оператор» и собирают персональные данные посредством своих сайтов, то есть предлагают совершать какие-либо рассылки, получить фирменную карту, скидки в обмен на имя, фамилию, e-mail, телефон, адрес проживания (для отправки фирменной корреспонденции) граждан РФ и так далее, с момента вступления изменений в силу обязаны будут хранить эти сведения в базах данных, которые находятся на территории России.
В противном случае, Роскомнадзор, по результатам проверки, может внести Интернет-ресурс, который не соответствует законодательным требованиям, в так называемый «черный» список, а его владельца привлечь к ответственности, в том числе к административной и уголовной.

Читать еще:  Раскоксовка дизельного двигателя

Оказание услуг для иностранной организации: в каком случае возникает обязанность по уплате НДС?

Реализация работ (услуг) иностранной организацией подлежит налогообложению НДС

Организация планирует заключить договор с иностранной компанией, не осуществляющей деятельность на территории РФ, на выполнение работ по анализу системы архитектурно-строительного проекта и реализации на его основе BIM-модели, а также составление методических рекомендаций по использованию технологий информационного моделирования. Результат работ будет передаваться на компьютерном диске в форме программного продукта, при этом лицензионный договор заключаться не будет.

Подлежит ли обложению НДС сумма выполненных работ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Реализация приведенных в вопросе работ (услуг) иностранной организацией подлежит налогообложению НДС в РФ.

Обоснование позиции:

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях главы 21 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача ею права собственности на товары, результатов выполненных работ другому лицу, оказание ею услуг другому лицу как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39, абзац второй пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях исчисления НДС установлен ст. 148 НК РФ.

Так, место реализации не подпадающих по действие п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг (работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, консультационных и инжиниринговых услуг, к которым относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги), а также ряда других определяется по месту осуществления деятельности их покупателем (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).

Местом осуществления деятельности организации-покупателя работ (услуг), указанных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, считается территория РФ в случае ее фактического присутствия на территории РФ на основе государственной регистрации.

Документами, подтверждающими в данном случае место выполнения работ (оказания услуг), являются контракт, заключенный с иностранной организацией, и документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг) (п. 4 ст. 148 НК РФ).

Исходя из имеющейся у нас информации, полагаем, что работы (услуги), выполняемые (оказываемые) иностранной организацией в рассматриваемой ситуации, подпадают под действие правила, установленного пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Следовательно, местом их реализации признается территория РФ, ведь покупателем является российская организация. Соответственно, у иностранной организации в связи с указанной реализацией возникает объект налогообложения НДС.

Учитывая, что оснований для применения положений ст. 149 НК РФ в данном случае мы не видим, считаем, что реализуемые иностранной организацией работы (услуги) подлежат налогообложению НДС в РФ. В связи с этим российская организация — покупатель должна выполнять функции налогового агента по исчислению НДС, его удержанию из выплачиваемого иностранной организации вознаграждения и перечислению в бюджетную систему РФ (п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

Отметим, что пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ выводит из-под налогообложения НДС операции по реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. При этом из писем Минфина России от 21.10.2014 N 03-07-03/52967, от 03.02.2009 N 03-07-07/04, УФНС России по г. Москве от 30.03.2012 N 16-15/27670 следует, что если программный продукт приобретен у иностранной организации на основании договора о создании программы для ЭВМ, передача такого продукта должна облагаться НДС.

Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по заданному вопросу нами не обнаружено.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector